“三小问题”不仅老板们容易搞混
就连某些财务小姐姐也会弄错
今天就简明扼要地讲一讲~
1.小型微利企业
“小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”。
适用的优惠政策：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
特别提醒，小型微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人，只要满足要求，均可享受优惠。
2.小微企业
“小微企业”其实是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。
如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
具体标准如下：
当然享受增值税、所得税优惠的"小微企业”和工信部划分的“小微企业”根本就不是一回事。
近年来，“小微企业”这个名词在税收政策文件上经常被提起。
而税收政策上提到的小微企业，具体落实到增值税、所得税上又有明确的标准。
具体如下：
也就是说哪怕你就是工信部标准的小微企业，你也不一定就能享受增值税、企业所得税的“小微企业”优惠政策。
但是有些对小微企业的政策就是以工信部联企业〔2011〕300号这个为划分标准的，比如2020年的中小微企业的社保减免，已经金融企业和小微企业借款的印花税减免等。
之前有朋友说工信部联企业〔2011〕300号已经废止了，其实并没有。
近日，该文件又有进一步的消息了，小微企业的标准或有新变化。
3.小型、微利企业
国家工信部、统计局、发改委、财政部2011年6月联合出台《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，“小型、微利企业”就是指其中的后两类企业。
适用的优惠政策：
按照国家现行税收政策规定，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。相关小型、微型企业的认定，即按《中小企业划型标准规定》的有关规定执行。
综上所述“三小”企业分属于企业所得税、印花税、营业税、增值税的特指纳税人。
小型微利企业为企业所得税的特定优惠对象；
小规模纳税人可享受增值税的特定免税优惠；
小型、微利企业属于企业规模划型中的两类企业，可享受印花税特定免税优惠；
另外，“小型微利企业”指企业纳税人而不包括个体工商户和自然人个人，而增值税小规模纳税人既包括企业也包括个体工商户、自然人个人。
最后再提醒一点，不缴税不代表不用报税，申报工作可是要按时进行，否则就是“税务逾期”，后果很严重！
